Uradni list 117/06, 16.11.2006

Na podlagi druge alinee prvega odstavka 107. člena in prvega odstavka 91. člena Ustave Republike Slovenije izdajam

UKAZ o razglasitvi Zakona o dohodnini (ZDoh-2)

Razglašam Zakon o dohodnini (ZDoh-2), ki ga je sprejel Državni zbor Republike Slovenije na seji 26. oktobra 2006.

Št. 001-22-151/06
Ljubljana, dne 3. novembra 2006

dr. Janez Drnovšek l.r.
Predsednik
Republike Slovenije

ZAKON O DOHODNINI (ZDoh-2)

• 1. člen vsebina zakona

• 2. člen uporaba zakona

• 3. člen pripadnost dohodnine

• 4. člen zavezanec za dohodnino

• 5. člen obseg davčne obveznosti

• 6. člen rezident

• 7. člen nerezident

• 8. člen splošno o virih dohodka

• 9. člen vir dohodka iz zaposlitve in iz opravljanja storitev

• 10. člen vir dohodka, če je dohodek izplačal rezident ali poslovna enota nerezidenta v Sloveniji

• 11. člen vir dohodka iz opravljanja dejavnosti

• 12. člen vir dohodka od nepremičnin in od dohodkaiz kmetijske in gozdarske dejavnosti

• 13. člen vir dohodka od vrednostnih papirjevin lastniških deležev

• 14. člen vir dohodka iz vzajemnih skladov

• 15. člen predmet obdavčitve

• 16. člen splošna pravila

• 17. člen splošno pravilo o neobdavčenih dohodkih

• 18. člen dohodek

• 19. člen kaj se ne šteje za dohodke po tem zakonu

• 20. člen pomoči in subvencije

• 21. člen dohodki, tudi v obliki povračil stroškov, storitev in drugih ugodnosti, po posebnih zakonih

• 22. člen dohodki iz naslova starševskega varstva in zavarovanja za primer brezposelnosti

• 23. člen dohodki iz naslova obveznega pokojninskega, invalidskega in zdravstvenega zavarovanja

• 24. člen dohodki, povezani z zagotavljanjem varnosti, zaščite in reševanja

• 25. člen dohodki v zvezi z izobraževanjem

• 26. člen dohodki, povezani s kmetijskoin gozdarsko dejavnostjo

• 27. člen odškodnine

• 28. člen vrnitev premoženja

• 29. člen dohodki, povezani z družinskimi razmerji

• 30. člen drugi dohodki v zvezi s sodnimi in upravnimi postopki

• 31. člen dohodki iz zaposlitve in iz dejavnosti

• 32. člen drugo

• 33. člen dohodki nerezidentov

• 34. člen dohodki rezidentov – uslužbencev v institucijah Evropskih skupnosti, Evropski centralni banki, Evropskem monetarnem institutuali Evropski investicijski banki

• 35. člen splošno o dohodku iz zaposlitve

• 36. člen dohodki, ki se štejejo za dohodek iz zaposlitve

• 37. člen dohodek iz delovnega razmerja

• 38. člen dohodek iz drugega pogodbenega razmerja

• 39. člen boniteta

• 40. člen pokojnina

• 41. člen davčna osnova

• 42. člen posebna davčna osnova

• 43. člen vrednotenje bonitet in vštevanje v davčno osnovo

• 44. člen dohodek iz delovnega razmerja, ki se ne všteva v davčno osnovo

• 45. člen priznavanje stroškov za delo v tujini

• 46. člen dohodek iz dejavnosti

• 47. člen izključitev iz dohodka iz dejavnosti

• 48. člen davčna osnova

• 49. člen upoštevanje prihodkov in odhodkov

• 50. člen prenosi sredstev med podjetjem in gospodinjstvom

• 51. člen prenehanje opravljanja dejavnosti

• 52. člen prihodki, ki niso neposredno povezaniz opravljanjem dejavnosti

• 53. člen prihodek, za katerega velja davčni odtegljaj

• 54. člen izključitev iz prihodkov

• 55. člen davki

• 56. člen obvezni prispevki za socialno varnost

• 57. člen delno priznani odhodki

• 58. člen posebnosti določanja davčne osnove pri kmetijski dejavnosti iz drugega odstavka 47. člena

• 59. člen normirani odhodki

• 60. člen izguba

• 61. člen olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj

• 62. člen olajšava za zaposlovanje

• 63. člen olajšava za zavezanca invalida

• 64. člen olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju

• 65. člen olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

• 66. člen olajšava za donacije

• 67. člen omejitve v zvezi z olajšavami

• 68. člen davčni odtegljaj

• 69. člen splošno o dohodku iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti

• 70. člen dohodki, ki se vštevajo v dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti

• 71. člen davčna osnova

• 72. člen pripisovanje davčne osnove posameznemu zavezancu

• 73. člen oprostitve

• 74. člen dohodek

• 75. člen dohodek iz oddajanja premoženja v najem

• 76. člen oprostitev

• 77. člen davčna osnova

• 78. člen dohodek iz prenosa premoženjske pravice

• 79. člen davčna osnova

• 80. člen dohodek

• 81. člen obresti

• 82. člen oprostitev

• 83. člen splošno o davčni osnovi

• 84. člen davčna osnova v primeru dolgoročno vezanih denarnih sredstev in dolgoročnega varčevanja pri bankah in hranilnicah

• 85. člen davčna osnova od dohodka iz finančnega najema

• 86. člen davčna osnova od dohodka iz življenjskega zavarovanja

• 87. člen davčna osnova od obresti, doseženih z unovčitvijo kupona za izplačilo obresti

• 88. člen davčna osnova od obresti, doseženih ob odsvojitvi ali odkupu diskontiranega dolžniškega vrednostnega papirja

• 89. člen razmejitev med glavnico in obrestmi

• 90. člen dividende

• 91. člen davčna osnova

• 92. člen dobiček iz kapitala

• 93. člen kapital

• 94. člen odsvojitev kapitala

• 95. člen neobdavčljiva odsvojitev kapitala

• 96. člen oprostitev

• 97. člen davčna osnova

• 98. člen vrednost kapitala ob pridobitvi

• 99. člen vrednost kapitala ob odsvojitvi

• 100. člen odlog ugotavljanja davčne obveznosti

• 101. člen čas pridobitve kapitala

• 102. člen čas odsvojitve kapitala

• 103. člen vodenje evidenc zalog kapitala

• 104. člen pravilo vštevanja v dohodke davčnega leta

• 105. člen opredelitev drugih dohodkov

• 106. člen drugi dohodki, ki se ne vštevajo v davčno osnovo

• 107. člen oprostitev

• 108. člen davčna osnova za druge dohodke

• 109. člen letna davčna osnova rezidenta

• 110. člen upoštevanje oproščenega dohodka pri izračunu dohodnine od drugih dohodkov rezidenta

• 111. člen splošna olajšava

• 112. člen osebne olajšave

• 113. člen posebna osebna olajšava

• 114. člen posebna olajšava

• 115. člen vzdrževani družinski člani

• 116. člen olajšave za rezidente držav članic EU

• 117. člen olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

• 118. člen uskladitev olajšav

• 119. člen odmera dohodnine

• 120. člen povprečenje

• 121. člen olajšave in lestvica za zavezanca,ki je rezident za del davčnega leta

• 122. člen stopnje dohodnine

• 123. člen odmera in poračun dohodnine na letni ravni

• 124. člen plačevanje akontacije dohodnine

• 125. člen izračun akontacije dohodnine

• 126. člen plačilo akontacije dohodnine

• 127. člen akontacije dohodnine od dohodka iz zaposlitve

• 128. člen akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti

• 129. člen akontacije dohodnine od dohodka iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti

• 130. člen akontacije dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem in iz prenosa premoženjske pravice

• 131. člen akontacija dohodnine od drugih dohodkov

• 132. člen stopnja dohodnine od dohodka iz kapitala

• 133. člen oprostitev dohodnine od obresti, ki jih doseže rezident, na denarne depozite pri bankah in hranilnicah

• 134. člen izračun in plačilo dohodnine od obresti in dividend

• 135. člen izračun in plačilo dohodnine od dobička iz kapitala

• 136. člen odbitek dohodnine

• 137. člen omejitev odbitka dohodnine

• 138. člen dokazila

• 139. člen sprememba odbitka

• 140. člen nižji odbitek

• 141. člen polni odbitek

• 142. člen namenitev dela dohodnine za donacije

• 143. člen podrobnejši predpisi

• 144. člen davčna osnova od dohodka iz kmetijske dejavnosti

• 145. člen ugotavljanje davčne osnovez upoštevanjem normiranih odhodkov

• 146. člen prenehanje opravljanja dejavnosti

• 147. člen uporaba določb zakona o dohodnini v zvezi z olajšavami

• 148. člen pokrivanje izgub

• 149. člen uporaba 81. člena tega zakona

• 150. člen predpis o sledljivosti prehodov med podskladi

• 151. člen obdavčitev obresti v letu 2007

• 152. člen uporaba 98. člena tega zakona

• 153. člen uporaba 93. člena tega zakona

• 154. člen prehodno obdobje za določitev katastrskega dohodka in pavšalne davčne osnove za panj

• 155. člen uskladitev zneskov

• 156. člen prenehanje veljavnosti določb zakonov

• 157. člen prenehanje veljavnosti in uporabe podzakonskih aktov

• 158. člen posebna olajšava za duševno in telesno prizadete otroke pri odmeri dohodnine za leti 2005 in 2006

• 159. člen začetek veljavnosti in uporabe

Št. 435-01/90-4/288
Ljubljana, dne 26. oktobra 2006
EPA 1071-IV

Predsednik
Državnega zbora
Republike Slovenije
France Cukjati, dr.med., l.r.