Uradni list 117/06, 16.11.2006

Na podlagi druge alinee prvega odstavka 107. člena in prvega odstavka 91. člena Ustave Republike Slovenije izdajam

UKAZ o razglasitvi Zakona o davku na dodano vrednost (ZDDV-1)

Razglašam Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1), ki ga je sprejel Državni zbor Republike Slovenije na seji 27. oktobra 2006.

Št. 001-22-155/06

Ljubljana, dne 6. novembra 2006

dr. Janez Drnovšek l.r.

Predsednik

Republike Slovenije

ZAKON O DAVKU NA DODANO VREDNOST (ZDDV-1)

• 1. člen vsebina zakona

• 2. člen pripadnost DDV

• 3. člen predmet obdavčitve

• 4. člen transakcije, ki niso predmet obdavčitve

• 5. člen definicija

• 6. člen splošno

• 7. člen uporaba blaga za neposlovne namene

• 8. člen uporaba blaga za namene opravljanja dejavnosti, sprememba namembnosti ter zadržanje blagaob prenehanju opravljanja dejavnosti

• 9. člen prenos blaga v drugo državo članico

• 10. člen prenos podjetja

• 11. člen splošno

• 12. člen transakcije, ki se obravnavajo kot pridobitev blaga znotraj Skupnosti

• 13. člen Nato

• 14. člen splošno

• 15. člen opravljanje storitev za neposlovne namene

• 16. člen opravljanje storitev v svojem imenu in za račun druge osebe

• 17. člen posebna določba

• 18. člen definicija

• 19. člen dobava blaga brez prevoza

• 20. člen dobava blaga s prevozom

• 21. člen dobava blaga na krovu plovil, zrakoplovov ali na vlakih

• 22. člen dobava blaga po distribucijskih sistemih

• 23. člen kraj pridobitve blaga znotraj Skupnost

• 24. člen splošno pravilo

• 25. člen storitve posrednikov

• 26. člen storitve, povezane z nepremičninami

• 27. člen opravljanje prevoza

• 28. člen kulturne in podobne storitve, pomožne prevozne storitve ali storitve v zvezi s premičninami

• 29. člen druge storitve

• 30. člen elektronske storitve, ki jih opravi davčni zavezanec s sedežem zunaj Skupnosti, osebam, ki niso davčni zavezanci

• 31. člen kraj uvoza blaga

• 32. člen splošne določbe

• 33. člen dobave blaga ali storitev

• 34. člen pridobitev blaga znotraj Skupnosti

• 35. člen uvoz blaga

• 36. člen dobave blaga ali storitev

• 37. člen pridobitev blaga znotraj Skupnosti

• 38. člen uvoz blaga

• 39. člen druge določbe

• 40. člen uporaba stopnje

• 41. člen stopnja DDV

• 42. člen oproščene dejavnosti v javnem interesu

• 43. člen oprostitve za določene dejavnosti v javnem interesu, ki jih opravljajo davčni zavezanci, ki niso navedeni v 42. členu tega zakona

• 44. člen druge oproščene dejavnosti

• 45. člen pravica do izbire za obdavčitev transakcij v zvezi z nepremičninami

• 46. člen oprostitve v zvezi z dobavami blaga

• 47. člen dobave blaga, za katere ne velja oprostitev

• 48. člen oprostitve pri pridobitvah blaga znotraj Skupnosti

• 49. člen oprostitve za določene prevozne storitve

• 50. člen oproščene transakcije

• 51. člen blago iz 2. točke 50. člena

• 52. člen oproščene transakcije

• 53. člen dobava, najem in popravila plovil in zrakoplovov, oskrbovanje in opravljanje storitev za neposredne potrebe plovil in zrakoplovov

• 54. člen oprostitve v okviru diplomatskih in konzularnih odnosov, Nato, dobava zlata centralnim bankam

• 55. člen oprostitve za storitve posrednikov

• 56. člen pogoji za oprostitev

• 57. člen oprostitve za dobave blaga in storitev v carinskih postopkih

• 58. člen oprostitve za dobave določenega blaga in storitev v davčnih skladiščih

• 59. člen davčno skladišče

• 60. člen pridobitev blaga znotraj Skupnosti

• 61. člen znesek dolgovanega DDV

• 62. člen nastanek pravice do odbitka DDV

• 63. člen obseg pravice

• 64. člen nova prevozna sredstva

• 65. člen odbitni delež

• 66. člen omejitev pravice do odbitka

• 67. člen uveljavljanje pravice do odbitka

• 68. člen popravek odbitka DDV

• 69. člen popravek odbitka DDV pri osnovnih sredstvih

• 70. člen prodaja osnovnih sredstev v obdobju popravkov

• 71. člen popravek odbitka DDV pri spremembi obdavčevanja

• 72. člen popravek odbitka DDV na podlagi odločitve davčnega in carinskega organa

• 73. člen vračilo DDV na podlagi obračuna DDV

• 74. člen Vračilo DDV davčnim zavezancem, ki nimajo sedeža v Sloveniji

• 75. člen vračilo DDV v potniškem prometu

• 76. člen osebe, ki morajo plačati DDV

• 77. člen plačilo DDV v državni proračun

• 78. člen obveznost prijavljanja

• 79. člen identifikacijska številka za DDV

• 80. člen prenehanje identifikacije za namene DDV

• 81. člen obveznost izdajanja računov

• 82. člen obvezni podatki na računu

• 83. člen poenostavljeni računi

• 84. člen posebne določbe

• 85. člen splošne obveznosti

• 86. člen posebne obveznosti v zvezi s hrambo računov

• 87. člen vsebina obračuna

• 88. člen predložitev obračuna DDV

• 89. člen davčno obdobje

• 90. člen obveznost predložitve rekapitulacijskega poročila

• 91. člen posebni podatki v rekapitulacijskem poročilu

• 92. člen obdobje poročanja in predložitev rekapitulacijskega poročila

• 93. člen uporaba tega zakona za blago, uvoženo s tretjih ozemelj oziroma izvoženo na tretja ozemlja

• 94. člen oprostitev obračunavanja DDV

• 95. člen pavšalno nadomestilo

• 96. člen priznavanje pavšalnega nadomestila v prometu z drugimi državami članicami

• 97. člen storitve potovalnih agencij in organizatorjev potovanj

• 98. člen davčna osnova

• 99. člen oproščene transakcije

• 100. člen odbitek in vračilo DDV

• 101. člen definicije

• 102. člen splošno

• 103. člen pogoji za uporabo ureditve

• 104. člen davčna osnova

• 105. člen izbira posebne ureditve

• 106. člen uporaba splošne ureditve

• 107. člen oprostitve

• 108. člen odbitek vstopnega DDV

• 109. člen knjigovodstvo

• 110. člen izkazovanje DDV na računih

• 111. člen splošno

• 112. člen pogoji za uporabo posebne ureditve

• 113. člen trenutek opravljene dobave

• 114. člen davčna osnova

• 115. člen knjigovodstvo

• 116. člen izdaja računa

• 117. člen obveznost izdaje obračuna

• 118. člen definicije

• 119. člen oprostitve

• 120. člen izbira obdavčitve

• 121. člen pravica do odbitka

• 122. člen posebne obveznosti za davčne zavezance, ki trgujejo z investicijskim zlatom

• 123. člen definicije

• 124. člen uporaba posebne ureditve

• 125. člen prijava davčnemu organu

• 126. člen izključitev iz posebne evidence

• 127. člen predložitev posebnega obračuna DDV

• 128. člen plačilo DDV

• 129. člen vračilo DDV davčnim zavezancem, ki nimajo sedeža

• 130. člen vodenje evidenc

• 131. člen splošno

• 132. člen izključitve iz posebne ureditve po plačani realizaciji

• 133. člen pogoji za začetek uporabe posebne ureditve po plačani realizaciji

• 134. člen začetek in prenehanje uporabe posebne ureditve po plačani realizaciji

• 135. člen posebni primeri o prenehanju uporabeposebne ureditve po plačani realizaciji

• 136. člen dokazila o izvršenih plačilih in poročanje o neplačanih računih na dan 31. decembra tekočega leta

• 137. člen pooblastilo ministru

• 138. člen nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem DDV

• 139. člen uporaba drugih predpisov

• 140. člen davčni prekrški

• 141. člen hujši davčni prekrški

• 142. člen globa v primerih prekrškov, katerih narava je posebno huda

• 143. člen globa, sorazmerna višini neplačanega DDV

• 144. člen zastaranje postopka o prekršku

• 145. člen pooblastilo vladi

• 146. člen natančnejši predpisi

• 147. člen nižja stopnja DDV v prehodnem obdobju

• 148. člen oprostitve DDV v davčnih skladiščih

• 149. člen prehodna ureditev za 94. člen

• 150. člen prenehanje veljavnosti predpisov

• 151. člen izdaja podzakonskih aktov

• 152. člen začetek veljavnosti in uporabe

Št. 435-02/96-13/89

Ljubljana, dne 27. oktobra 2006

EPA 1068-IV

Podpredsednik

Državnega zbora

Republike Slovenije

mag. Vasja Klavora l.r.

PRILOGA I

SEZNAM DOBAV BLAGA IN STORITEV, ZA KATERE SE UPORABLJA NIŽJA STOPNJA DDV

(1) Hrana (vključno s pijačo, razen alkoholnih pijač) za ljudi in živali;

žive živali, semena, rastline in primesi, ki so (običajno) namenjene za

pripravo hrane; izdelki, ki se (običajno) uporabljajo kot dodatki k hrani ali

kot njen nadomestek; priprava jedi;

(2) dobava vode;

(3) zdravila, ki se uporabljajo za zdravljenje in preprečevanje bolezni v

humani in veterinarski medicini, vključno z izdelki za nadzorovanje rojstev in

z izdelki za higiensko zaščito;

(4) medicinske oprema, pripomočki in druga sredstva, ki so namenjena za

lajšanje ali zdravljenje okvare ali invalidnosti in so namenjena izključno za

osebno uporabo, vključno z njihovim vzdrževanjem;

(5) prevoz oseb in njihove osebne prtljage;

(6) knjige (vključno z brošurami, letaki in podobnim tiskanim materialom,

otroškimi slikanicami ter otroškimi knjigami za risanje in barvanje, tiskanimi

notami ter notnimi rokopisi, zemljevidi ter hidrografskimi in podobnimi

kartami), časopisi in periodične publikacije (vključno s knjižnično izposojo

teh gradiv, če le-ta ni oproščena plačila DDV v skladu z 42. členom tega

zakona), razen tistih, ki v celoti ali v večini vključujejo reklamne vsebine;

(7) vstopnine za razstave, gledališča, muzeje, za ogled naravnih

znamenitosti, kinematografske in glasbene prireditve, cirkuse, sejme,

zabaviščne parke, živalske vrtove in podobne kulturne prireditve ter športne

prireditve;

(8) avtorske pravice književnikov in skladateljev ter storitve izvajalskih

umetnikov;

(9) uvoz umetniških predmetov, zbirk in starin iz 2., 3. in 4. točke prvega odstavka 101. člena tega zakona;

(10) umetniški predmeti iz 2. točke prvega odstavka 101. člena tega

zakona, če jih proda:

– avtor ali njegovi zakoniti oziroma pravni nasledniki ali

– davčni zavezanec, ki ni preprodajalec, če prodajo opravi priložnostno,

in če je te predmete uvozil sam ali so mu jih prodali avtorji ali njegovi

zakoniti oziroma pravni nasledniki, ali če je imel pri nabavi pravico do

popolnega odbitka vstopnega DDV;

(11) stanovanja, stanovanjski in drugi objekti, namenjeni za trajno

bivanje, ter deli teh objektov, če so del socialne politike, vključno z

gradnjo, obnovo in popravili le-teh;

(12) živali za pitanje, semena, sadike, gnojila, fitofarmacevtska sredstva

ter storitve, ki so namenjene izključno uporabi v kmetijstvu, gozdarstvu in

ribištvu;

(13) dajanje nastanitvenih zmogljivosti v najem v hotelih in podobnih

nastanitvenih obratih, vključno z nastanitvenimi zmogljivostmi v domovih in

drugih nastanitvenih obratih ter oddajanje prostorov za šotore, prikolice in

podobne premične objekte;

(14) uporaba športnih objektov;

(15) storitve pokopa in upepelitve, skupaj s prometom blaga, ki je

neposredno povezan s pokopom ali upepelitvijo in ga opravi izvajalec pogrebnih

storitev;

(16) storitve javne higiene.

PRILOGA II

VRSTE BLAGA, KI JE LAHKO SKLADIŠČENO V DAVČNIH SKLADIŠČIH

Tarifna oznaka KN	Poimenovanje blaga
(1) 0701	Krompir
(2) 0711 20	Oljke
(3) 0801	Kokosovi orehi, brazilski orehi in akažu orehi
(4) 0802	Drugo lupinasto sadje
(5) 0901 11 00, 0901 12 00	Kava, nepražena
(6) 0902	Čaj
(7) 1001 do 1005, 1007 do 1008	Žita
(8) 1006	Oluščen nebrušen riž
(9) 1201 do 1207	Zrnje, oljni plodovi in semena (vključno s sojo v zrnu)
(10) 1507 do 1515	Olja in masti rastlinskega izvora in njihove frakcije, prečiščene ali neprečiščene, toda kemično nemodificirane
(11) 1701 11, 1701 12	Surovi sladkor
(12) 1801	Kakav v zrnu, cel ali zdrobljen, surov ali pražen
(13) 2709, 2710, 2711 12, 2711 13	Mineralna olja (vključno s propanom in butanom; tudi surova nafta in olja)
(14) Poglavji 28 in 29	Kemijski proizvodi v razsutem stanju
(15) 4001, 4002	Naravni kavčuk v primarnih oblikah ali ploščah, listih ali trakovih
(16) 5101	Volna
(17) 7106	Srebro
(18) 7110 11 00, 7110 21 00, 7110 31 00	Platina (paladij, rodij)
(19) 7402, 7403, 7405, 7408	Baker
(20) 7502	Nikelj
(21) 7601	Aluminij
(22) 7801	Svinec
(23) 7901	Cink
(24) 8001	Kositer
(25) ex 8112 92, ex 8112 99	Indij
(26) 2614	Titanove rude in koncentrati
(27) 7202	Ferolegure
(28) 7201	Grodelj in zrcalovina v štrucah, blokih in drugih primarnih oblikah
(29) 81	Druge kovine
(30) 4409	Neobdelan les
(31) 9401	Končni/obdelani leseni izdelki

PRILOGA III

UMETNIŠKI PREDMETI, ZBIRKE IN STARINE

A. “Umetniški predmeti”

1. slike, risbe in pasteli, kolaži in podobne dekorativne plošče, ki se

uvrščajo v tarifno oznako 9701 kombinirane nomenklature carinske tarife (v

nadaljnjem besedilu: tarifna oznaka), če so jih avtorji izdelali v celoti

ročno, razen: načrti in risbe za arhitekturo, strojegradnjo, industrijo,

topografijo ali podobne namene; ročno slikani ali okrašeni izdelki; gledališke

kulise in podobno iz pobarvanega ali poslikanega platna;

2. izvirna grafična dela, odtisi in litografije iz tarifne oznake 9702 00

00, če jih avtor izdela ročno v omejenem številu v črnobeli barviali v barvi

ene ali več plošč, ne glede na postopek in material, ki je bil uporabljen,

razen če je bil uporabljen mehanični ali fotomehanični postopek;

3. izvirne plastike in kipi iz kakršnegakoli materiala iz tarifne oznake

9703 00 00, če jih izdela avtor ter skulpturni odlitki, katerih izdelava je

omejena na osem kopij, če jo nadzoruje avtor ali njegov naslednik;

4. tapiserije iz tarifne oznake 5805 00 00 in ročno izdelani tekstilni

stenski predmeti iz tarifne oznake 6304 00 00 na podlagi izvirnega umetniškega

dela pod pogojem, da ni več kot osem kopij vsakega;

5. unikatni keramični predmeti, izdelani izključno s strani avtorja in z

njegovim podpisom;

6. poslikave na baker, izdelane izključno ročno, omejene na osem

oštevilčenih kopij, na katerih je podpis avtorja ali studia, razen izdelkov

draguljarjev (dragotine, nakit), zlatarjev in srebrarjev;

7. umetniške fotografije, ki jih posname oziroma natisne avtor, ali so

posnete pod njegovim nadzorstvom, če so podpisane in oštevilčene ter omejene

na 30 kopij, v vseh velikostih.

B. “Zbirke”

1. poštne znamke in kolki, priložnostni pisemski ovitki prvega dne,

natisnjene frankirane pisemske pošiljke in podobno iz tarifne oznake 9704 00

00, rabljene, ali če niso rabljene, take, ki niso v obtoku oziroma niso

namenjene za uporabo;

2. zbirke in zbirateljski predmeti iz tarifne oznake 9705 00 00, ki imajo

zoološki, botanični, mineraloški, anatomski, zgodovinski, arheološki,

paleontološki, etnografski ali numizmatični pomen.

C.”Starine”

Predmeti iz tarifne oznake 9706 00 00, ki so stari več kot 100 let, razen umetniških predmetov ali zbirk.